课程《高级会计学》_题库列表第18页_查题网

高级会计学

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A公司2006年度利润表中利润总额为2 000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：20×7年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）期末对持有的存货计提了120万元的存货跌价准备。（2）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按直线法法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（3）向关联方捐赠现金300万元。假定税法规定，企业向关联方捐赠不允许税前扣除。（4）当年提取产品保修费100万元，保修费尚未实际发生。（5）违反环保规定应支付罚款200万元。要求：计算A公司2006年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用。
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- 2021-12-27 06:51:19
2007年12月1日，甲公司与乙租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下：(1)租赁标的物：大型机器设备。（2)起租日：2007年12月31日。(3)租赁期：2007年12月31日～2010年12月31日，共计36个月。(4)租金支付方式：自承租日起每6个月于月末支付租金22 500元。(5)该设备在租赁开始日的公允价值为105 000元。(6)租赁合同规定利率为7%(6个月利率)。(7)该设备的估计使用年限为5年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧。(8)租赁期满时，甲公司享有优惠购买选择权，购买价1 000元。(9)甲公司支付初始直接费用1 000元。要求：计算最低租赁付款额、最低租赁付款额的现值、未确认融资费用及2008年应提折旧额。（折现系数为PA(6,7%)=4.7665；PV(6,7%)=0.6663]）。
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- 2021-12-27 06:51:19
9、现时成本会计有什么优点？
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- 2021-12-27 06:50:19
10、清算会计工作的内容主要有那些？
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- 2021-12-27 06:50:19
要求：计算最低租赁付款额和融资租入固定资产的入账价值。
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- 2021-12-27 06:50:19
6、对企业合并采用购买法进行核算时，按照什么程序和原则进行？
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- 2021-12-27 06:49:19
7、如何确定应纳入合并财务报表的企业范围？
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- 2021-12-27 06:49:19
8、什么是购买力损益？
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- 2021-12-27 06:49:19
3、报告分部的重要性标准如何判断？
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- 2021-12-27 06:48:19
4、如何判定一项租赁是融资租赁？
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- 2021-12-27 06:48:19