课程《高级会计学》_题库列表第17页_查题网

高级会计学

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华星公司2008年度的暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异为600 000元，应纳税暂时性差异为800 000元，该公司适用的所得税税率为25%。该公司2008年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2008年度税务机关核定该公司本年度的应纳税所得额为500万元。要求：计算华星公司2008年度的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用的金额。
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- 2021-12-27 06:54:19
甲公司因经营不利申请破产清算，清算期间发生以下经济业务：(1)处置固定资产获得收入450 000元，固定资产账面价值500 000元。处置固定资产应交营业税22 500元。(2)转让原购入的土地使用权，实际获得收入1 000 000元，该资产账面净值为600 000元。处置无形资产应交营业税50 000元。(3)因处置上述资产，用银行存款交纳营业税72 500元。(4)将土地使用权转让收益转入清算损益。要求：编制与上述清算业务有关的会计分录，并计算甲公司土地转让收益以及清算损益。
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- 2021-12-27 06:54:19
2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80 000元，预计使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
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- 2021-12-27 06:54:19
2008年甲公司与其全资子公司乙公司之间发生了下列内部交易： (1)2月19日，甲公司向乙公司销售A商品300 000元，毛利率为15％，款项已存入银行。乙公司将所购商品作为管理用固定资产使用，该固定资产预计使用年限为5年，预计净残值为0，从2008年3月起计提折旧。 (2)5月12日，甲公司向乙公司销售B商品160 000元，毛利率为20％，乙公司从甲公司购入的商品中60 000元已在2008年12月31日前实现销售，其余尚未销售。 (3)12月31日，甲公司对乙公司的内部应收账款余额为80000元，按10%计提坏账准备。要求：计算2008年甲公司应抵销的未实现利润、折旧额以及坏账准备。
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- 2021-12-27 06:53:19
甲公司2007年12月31日将一台账面价值3 000 000元、已提折旧1 000 000元的生产设备按2 500 000元的价格销售给乙公司，出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回，租赁期为5年，未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。要求：指出未实现损益应计入的科目、计算未实现售后租回损益的金额以及2008年未实现损益的摊销额。
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- 2021-12-27 06:53:19
2008年12月10日，A公司与B租赁公司签订了一份设备租赁合同，租入甲生产设备。合同主要条款如下：(1)起租日：2008年12月31日。(2)租赁期：2008年12月31日至2012年12月31日。(3)租金支付方式：2009年至2012年每年末支付租金80000元。(4)甲生产设备2008年12月31日的公允价值为280000元，预计尚可使用5年。(5)租赁合同年利率为6％。甲生产设备于2008年12月31日运抵A公司，当日投入使用。要求：(1)判断该租赁的类型。(2)计算最低租赁付款额的现值和未确认融资费用(计算结果保留整数)。
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- 2021-12-27 06:53:19
要求：分别计算2007年和2008年内部销售未实现利润。
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- 2021-12-27 06:52:19
2008年1月15日，甲公司以银行存款50万元及一栋账面价值为2 25万元、公允价值为3 00万元的厂房为对价吸收合并乙公司，另以银行存款支付与合并相关的律师费、评估费等100 000元。该项合并属于非同一控制下企业合并。合并前乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值分别220万元和280万元。要求：确定购买日，并计算甲公司的合并成本、合并商誉和资产处置损益。
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- 2021-12-27 06:52:19
某公司发生存货购销业务如下：2008年购入A商品8000件，单价为24元/件，本期对外销售A商品3200件，销售时该商品的现实成本为32元/件；期末结存A商品4800件，同时A商品的现实成本已上升为44元，假定该公司采用现实成本会计模式进行核算。要求：计算本期A商品的销售成本以及因持有A商品而产生的已实现持产损益和未实现持产损益。
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- 2021-12-27 06:52:19
w甲企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。该企业07年12月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1美元=7.35元人民币）应收账款40万美元；应付账款20万美元；银行存款80万美元。该企业08年1月发生外币业务如下：（1）1月3日对外销售产品一批，销售收入为80万美元。当日汇率1美元=7.2元人民币，款项尚未收回（2）1月7日从银行借入短期外币借款60万美元，当日汇率1美元=7.2元人民币。（3）1月18日从国外进口原材料，共100万美元，项款由外币存款支付，当日汇率1美元=7.2元。（4）1月20日购进原材料，价款40万美元，款项尚未支付，当日汇率1美元=7.3元人民币 5. 1月26日收到1月3日赊销款30万美元，当日汇率1美元=7.3元人民币 6. 1月31日偿还1月7日借入的外币69万美元，当日汇率1美元=7.3元人民币要求：计算甲企业2008年1月份的汇兑损益。
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- 2021-12-27 06:51:19