课程《高级会计学》_题库列表第14页_查题网

高级会计学

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18、下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（）。 A. 计提产品保修费用 B. 计提的坏账准备 C. 在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异 D. 计提在建工程减值准备
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- 2021-12-27 08:54:27
19、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。 A. 国债利息收入 B. 股票转让净收益 C. 公司的各项赞助支出 D. 公司债券转让净收益
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- 2021-12-27 08:54:27
20、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。 A. 100 B. 30 C. 70 D. 0
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- 2021-12-27 08:54:27
15、乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×5年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％。20×5年初所得税率由原来的33％改为24％，本期新增应纳税暂时性差异35万元，乙公司20×5年“递延所得税负债”的本期发生额为（）。 A. 借记9万 B. 贷记6万 C. 借记6万 D. 贷记3万
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- 2021-12-27 08:53:27
16、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业2007年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2007年度应交所得税为33000元。则该企业2007年度的所得税费用为（）元。 A. 29700 B. 36300 C. 33000 D. 39600
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- 2021-12-27 08:53:27
17、企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为33％。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。 A. 66 B. 13.2 C. 79.2 D. 0
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- 2021-12-27 08:53:27
12、企业采用外币业务发生时的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指( ) A. 银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 B. 银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 C. 账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额 D. 账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额
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- 2021-12-27 08:52:27
13、某股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行核算，按月计算汇兑损益。20×0年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=8．21元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8．22元人民币。7月31日市场汇率为1美元=8．23人民币，该外币债务7月份发生的汇兑损失为（）万元人民币 A. -10 B. -5 C. 5 D. 10
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14、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（） A. 短期借款 B. 应付票据 C. 应付账款 D. 预计负债
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9、企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇总损益，是指（） A. 银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 B. 银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 C. 账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额 D. 账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额
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- 2021-12-27 08:51:27