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纳税基础与实务

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2021 年 10 月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价 6 004 元，燃油附加费 100 元，代收的民航发展基金 50 元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为 9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。6 004×9%＋100÷（1＋9%）×9%＝548.62（元）（6 004＋100）÷（1＋9%）×9%＝504（元）（6 004＋100）×9%＝549.36（元）（6 004＋100＋50）÷（1＋9%）×9%＝508.13（元）
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- 2022-11-11 02:58:55
甲超市为增值税一般纳税人，2021 年 3 月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为 16 万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额 32.7 万元。已知：农产品的扣除率为 9%，销售农产品适用的增值税税率为 9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。32.7÷（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元） 32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元） 32.7×9%－16×9%＝1.5（万元） 32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）
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- 2022-11-11 02:58:54
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入个人转让著作权非学历教育收取的学费学生勤工俭学提供的服务
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- 2022-11-11 02:58:53
甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。委托乙商店代销家具外购大米用于集体福利将自产的家具用于办公外购钢材用于扩建厂房
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- 2022-11-11 02:58:52
甲公司为增值税一般纳税人，于 2021 年 7 月 10 日与乙公司签订货物买卖合同，2021 年 7 月 15 日甲公司收到乙公司预付的货款，2021 年 7 月 20 日甲公司给乙公司开具发票，2021 年 8 月 10 日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。2021 年 7 月 20 日 2021 年 7 月 15 日 2021 年 7 月 10 日 2021 年 8 月 10 日
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- 2022-11-11 02:58:51
甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。99190×9%+273000×9%=33497.1(元)273000÷(1-9%)×9%=27000(元)99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元) 99190÷(1-9%)×9%=9810(元)
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- 2022-11-11 02:58:50
一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为 13%的是（）。农产品暖气图书电力
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- 2022-11-11 02:58:49
下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人年应税销售额在 500 万元（含）以下的企业，为小规模纳税人
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- 2022-11-11 02:58:48
甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司，生产成本为 50 元 /件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。100×50×10%×（1＋13%）＝565（元） 100×50×（1＋10%）×13%＝715（元） 100×50×（1－10%）×13%＝585（元） 100×50×13%＝650（元）
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- 2022-11-11 02:58:47
下列各项中，增值税税率为 13％的是（）。基础电信服务不动产租赁服务建筑安装工程作业有形动产租赁服务
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- 2022-11-11 02:58:46